Passaporto americano per tuo figlio: cosa sapere sulle tasse USA

Nascere su suolo straniero può essere il passaporto che regali a tuo figlio fin dal primo giorno. Con il passaporto americano il regalo è particolarmente generoso: nella sentenza Trump v. Barbara del 30 giugno 2026 la Corte Suprema ha confermato che i bambini nati negli Stati Uniti sono cittadini dalla nascita, anche se i genitori non avevano un diritto di soggiorno o si trovavano nel Paese solo temporaneamente. Quali altri Paesi concedono la cittadinanza già con la nascita lo trovi nel nostro approfondimento sul turismo delle nascite. Un punto, con il passaporto americano, i genitori dovrebbero tenerlo d'occhio fin dall'inizio: le tasse.

Perché con il passaporto americano tuo figlio paga anche le tasse negli USA

In Germania a decidere l'obbligo fiscale è la residenza, non il passaporto. Gli Stati Uniti fanno diversamente. L'autorità fiscale americana, l'IRS, lo dice senza giri di parole: i cittadini statunitensi sono tassati sul loro reddito mondiale, da qualsiasi fonte, e le regole per dichiarare e pagare all'estero sono in linea di principio le stesse che negli Stati Uniti.

Per tuo figlio questo significa che è soggetto a imposta negli Stati Uniti finché è americano, che cresca a Monaco, a Vienna o a Zurigo. Sembra più minaccioso di quanto sia. Essere soggetti a imposta non vuol dire pagare imposte, e per un bambino nei primi anni spesso non vuol dire nemmeno presentare una dichiarazione. Come funziona la tassazione in base alla cittadinanza, e perché la Germania tassa invece in base alla residenza, lo spiega passaporto e tasse.

Conviene procedere in un ordine preciso. Prima la domanda se una dichiarazione è dovuta. Poi se ci sono conti da segnalare. E solo alla fine se resta davvero anche un solo dollaro di imposta da pagare. Per la maggior parte delle famiglie che vivono in Germania, la risposta a quest'ultima domanda è no.

Tuo figlio deve presentare la dichiarazione dei redditi americana?

L'obbligo di dichiarazione non dipende dal solo passaporto, ma dal reddito. L'IRS fissa ogni anno delle soglie. Per l'anno d'imposta 2025, cioè per le dichiarazioni presentate nel 2026, la Publication 501 prevede questi valori:

Per un neonato, un bambino dell'asilo o uno scolaro senza patrimonio proprio la risposta è quindi di solito chiara: nessuna dichiarazione. Guarda meglio se a nome di tuo figlio vengono investite somme più consistenti, per esempio un deposito titoli junior che negli anni distribuisce dividendi, o un'eredità dei nonni. La soglia bassa per i redditi da capitale può allora essere raggiunta molto prima che tuo figlio riceva il suo primo stipendio.

Scadenze per i cittadini americani all'estero

La scadenza ordinaria della dichiarazione dei redditi americana è il 15 aprile. Chi vive all'estero come cittadino americano ottiene automaticamente due mesi in più, quindi fino al 15 giugno, senza doverlo chiedere. Se però è dovuta un'imposta, gli interessi decorrono già dalla scadenza ordinaria del 15 aprile.

Perché a volte conviene dichiarare anche senza obbligo

L'IRS sottolinea espressamente che le agevolazioni speciali per gli americani all'estero spettano solo a chi presenta una dichiarazione. Appena tuo figlio ha redditi propri, quindi, la dichiarazione non è solo un obbligo, ma anche la strada verso esclusioni e deduzioni. Come si presenta la dichiarazione americana con la residenza in Germania, e cosa regola la convenzione contro le doppie imposizioni, lo spiega la panoramica sulle tasse USA con doppia cittadinanza.

Libretto, conto, deposito titoli: FBAR e FATCA per i figli

Accanto alla dichiarazione dei redditi c'è un secondo obbligo che molti genitori trascurano, perché con le tasse non ha nulla a che fare: la segnalazione dei conti esteri. Dal punto di vista americano, ogni conto tedesco di tuo figlio è un conto estero.

La segnalazione FBAR

Un cittadino statunitense che ha un interesse finanziario in conti fuori dagli Stati Uniti, o un potere di firma su di essi, deve segnalarli con il modulo FinCEN 114 se il loro valore complessivo ha superato i 10.000 dollari in un qualsiasi momento dell'anno solare. La segnalazione si chiama FBAR, si presenta per via elettronica e scade il 15 aprile, con una proroga automatica fino al 15 ottobre.

Sull'FBAR ci sono due cose da sapere. Primo, conta il saldo massimo di tutti i conti insieme, non quello di fine anno. Un libretto di risparmio con 4.000 euro e un deposito titoli con 7.000 euro bastano già. Secondo, l'FBAR è dovuto anche se i conti non producono un centesimo di reddito imponibile. Chi conosce la segnalazione la sbriga in fretta.

FATCA: cosa sa la tua banca

Dall'accordo FATCA tra Germania e Stati Uniti, firmato il 31 maggio 2013 ed entrato in vigore l'11 dicembre 2013, anche le banche tedesche segnalano i conti dei cittadini americani. In base al regolamento tedesco di attuazione (FATCA-USA-Umsetzungsverordnung), per i conti soggetti a segnalazione negli Stati Uniti raccolgono nome, indirizzo e codice fiscale americano del titolare, numero di conto e saldo. L'Ufficio centrale federale delle imposte (Bundeszentralamt für Steuern) inoltra questi dati all'IRS.

In pratica: se apri un conto o un deposito titoli per tuo figlio e rispondi con sincerità alla domanda su un'altra cittadinanza, la banca ti chiederà il codice fiscale americano. Tienilo a portata di mano. Un conto segnalato correttamente non è un problema, un conto con dati mancanti prima o poi lo diventa. Cosa segnala esattamente la banca e quando chiede un W-9 lo spiega l'articolo su FATCA e la tua banca.

Doppia cittadinanza americana e tedesca: tuo figlio paga due volte le tasse?

È la vera preoccupazione della maggior parte dei genitori, e la risposta è rassicurante. Il diritto americano dispone di due strumenti che nella maggior parte dei casi evitano una vera doppia imposizione.

Foreign Tax Credit. Le imposte che tuo figlio ha pagato in Germania su redditi tassabili anche negli Stati Uniti possono essere accreditate sull'imposta americana. Il credito riduce direttamente l'imposta americana dovuta, non solo il reddito imponibile. Si fa valere con il Form 1116. Per i redditi già tassati in Germania, dopo il credito resta quindi spesso poca o nessuna imposta americana.

Foreign Earned Income Exclusion. Per i redditi da lavoro percepiti all'estero esiste inoltre un'esclusione. Per l'anno d'imposta 2025 era di 130.000 dollari, per il 2026 è di 132.900 dollari.

Quale strumento sia più adatto dipende dal tipo di reddito e dai progetti futuri. Per i redditi da capitale aiuta solo il credito d'imposta, con il primo stipendio sono aperte entrambe le strade. La regola d'oro per i genitori: raramente si paga due volte. Il lavoro sta nei moduli, non nel carico fiscale.

Cosa vale per i tedesco-americani oltre alle tasse lo spiega doppia cittadinanza tedesca e americana.

Gli svantaggi della cittadinanza americana e come risolverli

Chi pianifica in modo onesto scrive gli svantaggi e mette una soluzione accanto a ciascuno. Per il passaporto americano di tuo figlio il quadro è questo:

Sull'altro piatto della bilancia c'è molto: il diritto di vivere, studiare e lavorare negli Stati Uniti senza visto, senza lotteria, senza sponsor. Un visto può essere negato o revocato, la cittadinanza è un diritto. Proprio per questo, per molte famiglie, il passaporto americano è il passaporto più prezioso che possano dare al proprio figlio. Quali altre strade esistono verso un secondo passaporto per i figli lo trovi in Famiglia.

Rinunciare alla cittadinanza americana: cosa vale per i figli

Alcuni genitori si chiedono già nel primo anno se non convenga liberarsi subito del passaporto americano. Non è possibile, e non è nemmeno necessario. La rinuncia è una decisione che tuo figlio prenderà da solo più avanti, e la legge gli offre buone condizioni per farlo.

Solo la persona stessa può rinunciare

Secondo l'Immigration and Nationality Act, un cittadino americano perde la cittadinanza solo se agisce volontariamente e con l'intenzione di rinunciarvi. La via abituale è una dichiarazione formale di rinuncia davanti a un rappresentante diplomatico o consolare degli Stati Uniti all'estero. I genitori non possono rendere questa dichiarazione al posto del figlio, perché ciò che conta è la libera volontà della persona che rinuncia.

Il diritto per la pratica del Certificate of Loss of Nationality è di 450 dollari dal 13 aprile 2026. Prima era di 2.350 dollari. Come si svolge l'appuntamento al consolato e quali moduli fiscali servono lo spiega la guida alla rinuncia alla cittadinanza americana.

La Exit Tax e le due esenzioni per i figli

Chi rinuncia alla cittadinanza americana può ricadere, come covered expatriate, nella Exit Tax, che tratta il patrimonio come se fosse stato venduto il giorno prima della rinuncia. La legge prevede però due esenzioni pensate proprio per i figli con passaporto americano:

• Doppi cittadini dalla nascita. Chi alla nascita è diventato cittadino sia degli Stati Uniti sia di un altro Paese, resta cittadino di quel Paese e vi è tassato come residente, e nei 15 anni prima della rinuncia è stato residente negli Stati Uniti al massimo per 10 anni, non è soggetto ai test su reddito e patrimonio.
• Rinuncia prima dei 18 anni e mezzo. Chi rinuncia prima di compiere 18 anni e mezzo ed è stato residente negli Stati Uniti al massimo per 10 anni d'imposta prima della rinuncia è anch'egli esentato da questi test.

Un figlio nato negli Stati Uniti, tedesco per via dei genitori, che vive in Germania e vi è tassato, soddisfa di regola la prima esenzione in modo del tutto naturale. Una condizione resta in entrambi i casi: la regolarità fiscale degli ultimi anni deve essere certificata. Chi rispetta questo obbligo restituisce il passaporto senza Exit Tax. I test nel dettaglio e il Form 8854 li spiega la pagina sulla Exit Tax per chi lascia la cittadinanza americana.

Se le dichiarazioni non sono mai state presentate

Molti tedesco-americani scoprono solo da adulti di aver avuto degli obblighi. Anche per questo esistono strade ordinate:

• Streamlined Foreign Offshore Procedures. Chi vive all'estero, non ha un'abitazione negli Stati Uniti, in uno degli ultimi tre anni ha trascorso almeno 330 giorni interi fuori dagli Stati Uniti e non ha trascurato i propri obblighi intenzionalmente, presenta in ritardo le dichiarazioni degli ultimi tre anni e gli FBAR degli ultimi sei anni e paga imposte e interessi. In questo caso non si applicano sanzioni.
• Relief Procedures for Certain Former Citizens. Questa procedura vale per chi ha rinunciato dopo il 18 marzo 2010, non ha mai presentato una dichiarazione come cittadino americano, non ha trascurato i propri obblighi intenzionalmente, ha un patrimonio inferiore a 2 milioni di dollari sia alla rinuncia sia alla presentazione, e la cui imposta per i cinque anni prima della rinuncia e per l'anno della rinuncia ammonta complessivamente al massimo a 25.000 dollari. Presenta le dichiarazioni per sei anni, non deve né imposte né sanzioni per quegli anni e non è considerato covered expatriate. L'IRS offre la procedura senza una data di scadenza fissa.

Chi toglie al figlio questi obblighi fin dall'inizio e li sbriga con ordine anno dopo anno non ha bisogno di nessuna di queste procedure. È questo il vero vantaggio di una pianificazione precoce.

Cosa dovrebbero fare i genitori fin dalla nascita

Con una routine semplice, l'obbligo fiscale americano di tuo figlio diventa una questione secondaria. I documenti in sé, dall'atto di nascita all'apostille fino al primo passaporto americano, li descrive documenti dopo la nascita all'estero. Sul piano fiscale si aggiunge questa lista:

1. Richiedere il codice fiscale americano e conservarlo bene. La banca lo chiederà non appena apri un conto o un deposito titoli per tuo figlio, e ogni dichiarazione futura ne avrà bisogno.
2. Avere sotto controllo i conti di tuo figlio. Una volta all'anno annota il saldo massimo di tutti i conti e depositi titoli intestati a lui. Così sai subito se la soglia FBAR di 10.000 dollari è stata raggiunta.
3. Tenere d'occhio i redditi da capitale. Interessi e dividendi intestati al figlio contano per la soglia bassa dei redditi non da lavoro.
4. Con il primo reddito verificare la prima dichiarazione. Retribuzione da apprendista, lavoretto estivo o una piccola attività in proprio: è il momento in cui le soglie iniziano a contare davvero.
5. Conservare i documenti. Gli avvisi di accertamento tedeschi e le certificazioni fiscali annuali della banca saranno in seguito le prove per il credito d'imposta.
6. Decidere insieme a 17 anni. Se un giorno tuo figlio non vuole più il passaporto americano, la finestra prima dei 18 anni e mezzo è favorevole. Se lo tiene, la routine continua semplicemente, da quel momento sotto la sua responsabilità.

Il punto di vista dei genitori sulla nascita stessa, dal calendario al primo passaporto americano, lo trovi in figlio nato negli Stati Uniti.

Passaporto americano e secondo passaporto: come entrambi rientrano nei vostri progetti di famiglia

Il passaporto americano è il diritto di vivere e lavorare in uno dei più grandi spazi economici del mondo. Con questo passaporto in tasca tuo figlio cresce con due passaporti forti: quello tedesco per l'Europa e quello americano per il Nord America. Il lato fiscale fa parte del pacchetto come il rinnovo del passaporto: va sbrigato, niente di più.

Per voi genitori la situazione è diversa. La nascita negli Stati Uniti non dà a voi alcun passaporto. Chi vuole assicurare un secondo passaporto a tutta la famiglia guarda alla cittadinanza per investimento, in cui coniugi e figli entrano nella stessa domanda. I programmi a confronto li trovi in Programmi e Confronto, il lato fiscale in Tasse. L'approfondimento sul turismo delle nascite mostra quali Paesi di nascita esistono oltre agli Stati Uniti e come combinare la nascita all'estero con un passaporto per tutta la famiglia.

Domande frequenti