Passeport américain de votre enfant : ce qu'il faut savoir sur l'impôt américain

Naître sur un sol étranger, c'est parfois le passeport que vous offrez à votre enfant dès son premier jour. Avec le passeport américain, le cadeau est particulièrement généreux : dans l'arrêt Trump v. Barbara du 30 juin 2026, la Cour suprême a confirmé que les enfants nés aux États-Unis sont citoyens dès la naissance, même si leurs parents n'avaient pas de droit de séjour ou ne se trouvaient dans le pays que temporairement. Quels autres pays accordent leur nationalité dès la naissance, vous le découvrirez dans notre dossier sur le tourisme de naissance. Un point mérite l'attention des parents dès le départ avec le passeport américain : les impôts.

Pourquoi le passeport américain rend aussi votre enfant imposable aux États-Unis

En Allemagne, c'est la résidence qui détermine l'assujettissement à l'impôt, pas le passeport. Les États-Unis procèdent autrement. L'administration fiscale américaine, l'IRS, le dit sans détour : les citoyens américains sont imposables sur leurs revenus mondiaux, de toutes sources, et les règles de déclaration et de paiement sont en principe les mêmes à l'étranger qu'aux États-Unis.

Pour votre enfant, cela signifie qu'il est imposable aux États-Unis tant qu'il est américain, qu'il grandisse à Munich, Vienne ou Zurich. C'est moins inquiétant qu'il n'y paraît. Être imposable ne veut pas dire payer des impôts, et pour un enfant, les premières années, cela ne veut souvent même pas dire déposer une déclaration. Le fonctionnement de l'imposition fondée sur la nationalité, et la raison pour laquelle l'Allemagne impose selon la résidence, sont expliqués dans passeport et impôts.

Le plus simple est de procéder dans un ordre fixe. D'abord, une déclaration est-elle due ? Ensuite, des comptes doivent-ils être déclarés ? Et seulement en dernier, reste-t-il ne serait-ce qu'un dollar d'impôt à payer ? Pour la plupart des familles vivant en Allemagne, la réponse à cette dernière question est non.

Votre enfant doit-il déposer une déclaration d'impôts américaine ?

L'obligation de déclarer ne dépend pas du seul passeport, mais des revenus. L'IRS fixe chaque année des seuils. Pour l'année fiscale 2025, c'est-à-dire les déclarations déposées en 2026, la Publication 501 retient les valeurs suivantes :

Pour un bébé, un enfant de maternelle ou un écolier sans patrimoine propre, la réponse est donc généralement claire : pas de déclaration. Regardez de plus près si des sommes importantes sont placées au nom de votre enfant, par exemple un compte-titres junior qui verse des dividendes au fil des ans, ou un héritage des grands-parents. Le seuil bas des revenus de placement peut alors être atteint bien avant que votre enfant ne touche son premier salaire.

Délais pour les citoyens américains à l'étranger

Le délai normal de la déclaration d'impôts américaine est le 15 avril. Les citoyens américains qui vivent à l'étranger bénéficient automatiquement de deux mois supplémentaires, donc jusqu'au 15 juin, sans avoir à en faire la demande. Si un impôt est effectivement dû, des intérêts courent toutefois à partir de l'échéance normale du 15 avril.

Pourquoi une déclaration peut valoir la peine même sans obligation

L'IRS souligne expressément que seuls ceux qui déposent une déclaration peuvent profiter des avantages particuliers prévus pour les Américains à l'étranger. Dès que votre enfant perçoit ses propres revenus, la déclaration n'est donc pas seulement une obligation, mais aussi la porte d'accès aux exonérations. À quoi ressemble la déclaration américaine quand on réside en Allemagne, et ce que règle la convention fiscale, vous le trouverez dans la synthèse sur les impôts américains en cas de double nationalité.

Livret, compte, compte-titres : FBAR et FATCA pour l'enfant

À côté de la déclaration d'impôts existe une deuxième obligation que beaucoup de parents négligent, parce qu'elle n'a rien à voir avec l'impôt : la déclaration des comptes à l'étranger. Du point de vue américain, chaque compte allemand de votre enfant est un compte à l'étranger.

La déclaration FBAR

Un citoyen américain qui détient des comptes hors des États-Unis, ou qui a pouvoir de signature sur ces comptes, doit les déclarer sur le formulaire FinCEN 114 si leur valeur totale a dépassé 10 000 dollars à un moment quelconque de l'année civile. Cette déclaration s'appelle FBAR ; elle se fait en ligne et est due le 15 avril, avec une prolongation automatique jusqu'au 15 octobre.

Deux points sont à connaître. Premièrement, c'est le solde le plus élevé de tous les comptes réunis qui compte, et non le solde de fin d'année. Un livret de 4 000 euros et un compte-titres de 7 000 euros suffisent déjà. Deuxièmement, le FBAR est dû même si les comptes ne rapportent pas un centime de revenu imposable. Quand on connaît la démarche, elle est vite faite.

FATCA : ce que sait votre banque

Depuis l'accord FATCA germano-américain, signé le 31 mai 2013 et entré en vigueur le 11 décembre 2013, les banques allemandes déclarent elles aussi les comptes des citoyens américains. En vertu du règlement allemand d'application (FATCA-USA-Umsetzungsverordnung), elles collectent pour les comptes déclarables aux États-Unis le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscale américain du titulaire, le numéro de compte et le solde. L'Office central fédéral des impôts (Bundeszentralamt für Steuern) transmet ces données à l'IRS.

Concrètement : si vous ouvrez un compte ou un compte-titres pour votre enfant et répondez honnêtement à la question d'une autre nationalité, la banque vous demandera le numéro fiscal américain. Gardez-le à portée de main. Un compte correctement déclaré ne pose aucun problème ; un compte aux informations incomplètes finira par en poser. Ce que la banque déclare exactement et quand elle exige un W-9 est expliqué dans l'article FATCA et votre banque.

Double nationalité américaine et allemande : votre enfant paie-t-il deux fois l'impôt ?

C'est la vraie inquiétude de la plupart des parents, et la réponse est rassurante. Le droit américain dispose de deux outils qui, dans la plupart des cas, évitent une véritable double imposition.

Foreign Tax Credit. Les impôts que votre enfant a payés en Allemagne sur des revenus également imposables aux États-Unis peuvent être imputés sur l'impôt américain. Ce crédit réduit directement l'impôt américain dû, et pas seulement le revenu imposable. Il se demande sur le Form 1116. Pour des revenus déjà imposés en Allemagne, il reste donc souvent peu ou pas d'impôt américain après imputation.

Foreign Earned Income Exclusion. Pour les revenus du travail perçus à l'étranger, il existe en plus une exonération. Elle était de 130 000 dollars pour l'année fiscale 2025 et s'élève à 132 900 dollars pour 2026.

L'outil le plus adapté dépend de la nature des revenus et des projets futurs. Pour les revenus de placement, seul le crédit d'impôt aide ; pour un premier salaire, les deux voies sont ouvertes. La règle d'or pour les parents : on paie rarement deux fois. Le travail se trouve dans les formulaires, pas dans la charge fiscale.

Ce qui vaut pour les Germano-Américains au-delà de l'impôt est expliqué dans double nationalité allemande et américaine.

Les inconvénients de la nationalité américaine et comment les résoudre

Planifier honnêtement, c'est noter les inconvénients et placer une solution en face de chacun. Pour le passeport américain de votre enfant, cela donne ceci :

De l'autre côté de la balance, il y a beaucoup : le droit de vivre, d'étudier et de travailler aux États-Unis, sans visa, sans loterie, sans parrain. Un visa peut être refusé ou révoqué ; la nationalité est un droit. C'est précisément pour cela que, pour beaucoup de familles, le passeport américain est le plus précieux qu'elles puissent transmettre à leur enfant. Les autres voies vers un second passeport pour les enfants sont présentées dans Famille.

Renoncer à la nationalité américaine : ce qui vaut pour les enfants

Certains parents se demandent dès la première année s'ils ne devraient pas se défaire tout de suite du passeport américain. C'est impossible, et ce n'est pas nécessaire. Renoncer est une décision que votre enfant prendra lui-même plus tard, et la loi lui offre pour cela de bonnes conditions.

Seule la personne concernée peut renoncer

Selon l'Immigration and Nationality Act, un citoyen américain ne perd sa nationalité que s'il agit volontairement et dans l'intention d'y renoncer. La voie habituelle est une déclaration formelle de renonciation devant un représentant diplomatique ou consulaire des États-Unis à l'étranger. Les parents ne peuvent pas faire cette déclaration à la place de leur enfant, car tout repose sur la libre volonté de la personne qui renonce.

Les frais de traitement du Certificate of Loss of Nationality s'élèvent à 450 dollars depuis le 13 avril 2026. Auparavant, ils étaient de 2 350 dollars. Le déroulement du rendez-vous au consulat et les formulaires fiscaux qui l'accompagnent sont décrits dans le guide de la renonciation à la nationalité américaine.

L'Exit Tax et les deux exceptions pour les enfants

Celui qui renonce à la nationalité américaine peut, en tant que covered expatriate, tomber sous le coup de l'Exit Tax, qui traite son patrimoine comme s'il avait été vendu la veille de la renonciation. La loi prévoit toutefois deux exceptions taillées précisément pour les enfants titulaires d'un passeport américain :

• Binational de naissance. Celui qui, à la naissance, est devenu à la fois citoyen américain et citoyen d'un autre pays, reste citoyen de ce pays et y est imposé comme résident, et n'a pas résidé aux États-Unis plus de 10 ans au cours des 15 années précédant la renonciation, échappe aux critères de revenu et de patrimoine.
• Renonciation avant 18 ans et demi. Celui qui renonce avant l'âge de 18 ans et demi et n'a pas résidé aux États-Unis plus de 10 années fiscales avant la renonciation est lui aussi exempté de ces critères.

Un enfant né aux États-Unis, allemand par ses parents, qui vit en Allemagne et y est imposé, remplit en règle générale tout naturellement la première exception. Une condition demeure dans les deux cas : la conformité fiscale des dernières années doit être attestée. Celui qui remplit cette obligation rend son passeport sans Exit Tax. Le détail des critères et le Form 8854 sont expliqués sur la page consacrée à l'Exit Tax en cas de renonciation à la nationalité américaine.

Quand les déclarations n'ont jamais été déposées

Beaucoup de Germano-Américains ne découvrent qu'à l'âge adulte qu'ils avaient des obligations. Là aussi, il existe des voies encadrées :

• Streamlined Foreign Offshore Procedures. Celui qui vit à l'étranger, n'a pas de logement aux États-Unis, a passé au moins 330 jours complets hors des États-Unis au cours de l'une des trois dernières années et n'a pas manqué délibérément à ses obligations dépose les déclarations des trois dernières années et les FBAR des six dernières années, puis paie l'impôt et les intérêts. Aucune pénalité n'est alors appliquée.
• Relief Procedures for Certain Former Citizens. Cette procédure s'adresse aux personnes qui ont renoncé après le 18 mars 2010, n'ont jamais déposé de déclaration en tant que citoyen américain, n'ont pas manqué délibérément à leurs obligations, ont un patrimoine inférieur à 2 millions de dollars au moment de la renonciation comme au moment du dépôt, et dont l'impôt pour les cinq années précédant la renonciation et l'année de la renonciation ne dépasse pas 25 000 dollars au total. Elles déposent les déclarations de six années, ne doivent ni impôt ni pénalité pour ces années et ne sont pas considérées comme covered expatriate. L'IRS propose cette procédure sans date de fin fixée.

Les parents qui prennent ces obligations en charge dès le départ, et les règlent avec rigueur année après année, n'ont besoin d'aucune de ces procédures. C'est là le véritable avantage d'une planification précoce.

Ce que les parents devraient faire dès la naissance

Avec une routine simple, l'obligation fiscale américaine de votre enfant devient secondaire. Les papiers eux-mêmes, de l'acte de naissance au premier passeport américain en passant par l'apostille, sont décrits dans papiers après une naissance à l'étranger. Côté fiscal, ajoutez cette liste :

1. Demander le numéro fiscal américain et le conserver précieusement. La banque le demandera dès que vous ouvrirez un compte ou un compte-titres pour votre enfant, et chaque déclaration future en aura besoin.
2. Garder une vue d'ensemble des comptes de votre enfant. Notez une fois par an le solde le plus élevé de tous les comptes et comptes-titres à son nom. Vous savez ainsi immédiatement si le seuil FBAR de 10 000 dollars est atteint.
3. Surveiller les revenus de placement. Les intérêts et dividendes au nom de l'enfant comptent pour le seuil bas des revenus non professionnels.
4. Vérifier la première déclaration dès les premiers revenus. Rémunération d'apprentissage, job d'été ou petite activité indépendante : c'est à ce moment que les seuils commencent vraiment à jouer.
5. Conserver les justificatifs. Les avis d'imposition allemands et les attestations fiscales annuelles de la banque serviront plus tard de preuves pour l'imputation.
6. Décider ensemble à 17 ans. Si un jour votre enfant ne veut plus du passeport américain, la fenêtre avant 18 ans et demi est favorable. S'il le garde, la routine continue tout simplement, désormais sous sa propre responsabilité.

Le point de vue des parents autour de la naissance elle-même, du calendrier au premier passeport américain, se trouve dans enfant né aux États-Unis.

Passeport américain et second passeport : comment les intégrer à vos projets de famille

Le passeport américain est un droit de vivre et de travailler dans l'un des plus grands espaces économiques du monde. Avec lui, votre enfant grandit avec deux passeports forts : l'allemand pour l'Europe et l'américain pour l'Amérique du Nord. Le volet fiscal en fait partie, comme le renouvellement du passeport : il faut s'en occuper, rien de plus.

Pour vous, parents, la situation est différente. La naissance aux États-Unis ne vous donne pas de passeport à vous. Si vous voulez assurer un second passeport à toute la famille, tournez-vous vers la citoyenneté par investissement, où conjoints et enfants sont inclus dans la demande. Les programmes sont comparés sous Programmes et Comparatif, le volet fiscal sous Fiscalité. Le dossier sur le tourisme de naissance montre quels pays de naissance existent en dehors des États-Unis et comment combiner une naissance à l'étranger avec un passeport pour toute la famille.

Questions fréquentes