Pasaporte estadounidense para tu hijo: lo que debes saber sobre los impuestos de EE. UU.

Nacer en suelo extranjero puede ser el pasaporte que le regalas a tu hijo desde el primer día. Con el pasaporte estadounidense, el regalo es especialmente generoso: en la sentencia Trump v. Barbara del 30 de junio de 2026, el Tribunal Supremo confirmó que los niños nacidos en Estados Unidos son ciudadanos desde su nacimiento, aunque sus padres no tuvieran derecho de residencia o solo estuvieran en el país de forma temporal. Qué otros países conceden su nacionalidad ya con el nacimiento lo encontrarás en nuestro análisis sobre el turismo de nacimiento. Hay un punto que, con el pasaporte estadounidense, los padres deberían tener presente desde el principio: los impuestos.

Por qué tu hijo, con el pasaporte estadounidense, también tributa en EE. UU.

En Alemania, lo que determina la obligación fiscal es la residencia, no el pasaporte. Estados Unidos lo hace de otra manera. La autoridad fiscal estadounidense, el IRS, lo dice sin rodeos: los ciudadanos estadounidenses tributan por su renta mundial, de cualquier fuente, y las reglas para declarar y pagar son, en principio, las mismas en el extranjero que en Estados Unidos.

Para tu hijo, esto significa que tributa en Estados Unidos mientras sea estadounidense, crezca en Múnich, Viena o Zúrich. Suena más amenazante de lo que es. Estar sujeto a impuestos no significa pagarlos, y en los primeros años de un niño a menudo ni siquiera significa presentar una declaración. Cómo funciona la tributación por nacionalidad, y por qué Alemania grava en cambio según la residencia, lo explica pasaporte e impuestos.

Lo mejor es seguir un orden fijo. Primero, la pregunta de si hay que presentar una declaración. Después, si hay cuentas que declarar. Y solo al final, si queda realmente algún dólar de impuesto por pagar. Para la mayoría de las familias que viven en Alemania, la respuesta a esta última pregunta es no.

¿Tiene tu hijo que presentar la declaración de impuestos en EE. UU.?

La obligación de declarar no depende solo del pasaporte, sino de los ingresos. El IRS fija cada año unos umbrales. Para el año fiscal 2025, es decir, las declaraciones que se presentan en 2026, la Publication 501 establece estos valores:

Para un bebé, un niño en edad infantil o un escolar sin patrimonio propio, la respuesta suele estar clara: no hay declaración. Fíjate mejor si se invierten sumas importantes a nombre de tu hijo, por ejemplo una cuenta de valores junior que reparte dividendos a lo largo de los años, o una herencia de los abuelos. En ese caso, el umbral bajo para los rendimientos del capital puede alcanzarse mucho antes de que tu hijo cobre su primer sueldo.

Plazos para ciudadanos estadounidenses en el extranjero

El plazo ordinario de la declaración de impuestos estadounidense es el 15 de abril. Quien vive en el extranjero como ciudadano estadounidense dispone automáticamente de dos meses más, hasta el 15 de junio, sin tener que solicitarlo. Eso sí, si realmente hay impuesto que pagar, los intereses corren desde la fecha ordinaria del 15 de abril.

Por qué a veces compensa declarar aunque no haya obligación

El IRS señala expresamente que solo puede aprovechar las ventajas especiales para estadounidenses en el extranjero quien presenta una declaración. Así que, en cuanto tu hijo tenga ingresos propios, la declaración no es solo una obligación, sino también el camino hacia las exclusiones y deducciones. Cómo es la declaración estadounidense viviendo en Alemania, y qué regula el convenio para evitar la doble imposición, lo explica el resumen sobre impuestos de EE. UU. con doble nacionalidad.

Cuenta de ahorro, cuenta corriente, cuenta de valores: FBAR y FATCA en los hijos

Además de la declaración de impuestos hay una segunda obligación que muchos padres pasan por alto, porque no tiene nada que ver con los impuestos: la declaración de las cuentas en el extranjero. Desde el punto de vista estadounidense, cada cuenta alemana de tu hijo es una cuenta extranjera.

La declaración FBAR

Un ciudadano estadounidense que tiene un interés financiero en cuentas fuera de Estados Unidos, o firma autorizada sobre ellas, debe declararlas con el formulario FinCEN 114 si su valor conjunto superó los 10.000 dólares en algún momento del año natural. Esta declaración se llama FBAR, se presenta por vía electrónica y vence el 15 de abril, con una prórroga automática hasta el 15 de octubre.

Del FBAR conviene saber dos cosas. Primero, cuenta el saldo máximo de todas las cuentas juntas, no el saldo a final de año. Una cuenta de ahorro con 4.000 euros y una cuenta de valores con 7.000 euros ya bastan. Segundo, el FBAR se debe presentar aunque las cuentas no generen ni un céntimo de ingresos imponibles. Quien conoce la declaración la resuelve en poco tiempo.

FATCA: lo que sabe tu banco

Desde el acuerdo FATCA entre Alemania y Estados Unidos, firmado el 31 de mayo de 2013 y en vigor desde el 11 de diciembre de 2013, también los bancos alemanes informan sobre las cuentas de ciudadanos estadounidenses. Según el reglamento alemán de aplicación (FATCA-USA-Umsetzungsverordnung), recogen para las cuentas sujetas a comunicación a Estados Unidos el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal estadounidense del titular, el número de cuenta y el saldo. La Oficina Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern) remite estos datos al IRS.

En la práctica: si abres una cuenta o una cuenta de valores para tu hijo y respondes con sinceridad a la pregunta sobre otra nacionalidad, el banco te pedirá el número fiscal estadounidense. Tenlo a mano. Una cuenta declarada correctamente no es ningún problema; una cuenta con datos incompletos lo será tarde o temprano. Qué comunica exactamente el banco y cuándo exige un W-9 lo explica el artículo sobre FATCA y tu banco.

Doble nacionalidad estadounidense y alemana: ¿paga tu hijo impuestos dos veces?

Es la verdadera preocupación de la mayoría de los padres, y la respuesta es tranquilizadora. El derecho estadounidense dispone de dos herramientas que, en la mayoría de los casos, evitan una doble imposición real.

Foreign Tax Credit. Los impuestos que tu hijo haya pagado en Alemania por ingresos que también tributan en Estados Unidos pueden acreditarse contra el impuesto estadounidense. El crédito reduce directamente la deuda tributaria estadounidense, no solo la base imponible. Se solicita con el Form 1116. Por eso, con ingresos que ya han tributado en Alemania, después del crédito suele quedar poco o ningún impuesto estadounidense.

Foreign Earned Income Exclusion. Para las rentas del trabajo obtenidas en el extranjero existe además una exclusión. En el año fiscal 2025 era de 130.000 dólares; para 2026 asciende a 132.900 dólares.

Qué herramienta encaja mejor depende del tipo de ingresos y de los planes futuros. Para los rendimientos del capital solo sirve el crédito; con el primer sueldo, los dos caminos están abiertos. La regla práctica para los padres: rara vez se paga dos veces. El trabajo está en los formularios, no en la carga fiscal.

Lo que rige para los germano-estadounidenses más allá de los impuestos lo explica doble nacionalidad alemana y estadounidense.

Las desventajas de la ciudadanía estadounidense y cómo resolverlas

Planificar con honestidad es anotar las desventajas y poner una solución junto a cada una. Para el pasaporte estadounidense de tu hijo, queda así:

En el otro plato de la balanza hay mucho: el derecho a vivir, estudiar y trabajar en Estados Unidos sin visado, sin lotería, sin patrocinador. Un visado puede denegarse o revocarse; la ciudadanía es un derecho. Precisamente por eso, para muchas familias el pasaporte estadounidense es el más valioso que pueden dar a su hijo. Qué otros caminos hay hacia un segundo pasaporte para los hijos lo muestra Familia.

Renunciar a la ciudadanía estadounidense: qué rige para los hijos

Algunos padres se preguntan ya en el primer año si no deberían deshacerse enseguida del pasaporte estadounidense. No es posible, y tampoco hace falta. La renuncia es una decisión que tu hijo tomará él mismo más adelante, y la ley le ofrece buenas condiciones para ello.

Solo la propia persona puede renunciar

Según la Immigration and Nationality Act, un ciudadano estadounidense solo pierde su nacionalidad si actúa de forma voluntaria y con la intención de renunciar a ella. La vía habitual es una declaración formal de renuncia ante un representante diplomático o consular de Estados Unidos en el extranjero. Los padres no pueden hacer esta declaración en nombre de su hijo, porque lo decisivo es la libre voluntad de la persona que renuncia.

La tasa por tramitar el Certificate of Loss of Nationality es de 450 dólares desde el 13 de abril de 2026. Antes era de 2.350 dólares. Cómo transcurre la cita en el consulado y qué formularios fiscales la acompañan lo explica la guía para renunciar a la ciudadanía estadounidense.

El Exit Tax y las dos excepciones para los hijos

Quien renuncia a la ciudadanía estadounidense puede quedar sujeto, como covered expatriate, al Exit Tax, que trata su patrimonio como si se hubiera vendido el día antes de la renuncia. Pero la ley prevé dos excepciones hechas a la medida de los hijos con pasaporte estadounidense:

• Doble nacional de nacimiento. Quien al nacer adquirió tanto la ciudadanía estadounidense como la de otro país, sigue siendo ciudadano de ese país y tributa allí como residente, y en los 15 años anteriores a la renuncia fue residente en Estados Unidos como máximo 10 años, no está sujeto a las pruebas de ingresos y patrimonio.
• Renuncia antes de los 18 años y medio. Quien renuncia antes de cumplir 18 años y medio y fue residente en Estados Unidos como máximo 10 años fiscales antes de la renuncia queda también exento de estas pruebas.

Un hijo nacido en Estados Unidos, alemán por sus padres, que vive en Alemania y tributa allí, cumple por regla general la primera excepción con toda naturalidad. En ambos casos queda una condición: hay que certificar el cumplimiento fiscal de los últimos años. Quien cumple con esa obligación entrega el pasaporte sin Exit Tax. Las pruebas en detalle y el Form 8854 los explica la página sobre el Exit Tax al renunciar a la ciudadanía estadounidense.

Si nunca se presentaron declaraciones

Muchos germano-estadounidenses descubren ya de adultos que tenían obligaciones. También para eso hay caminos ordenados:

• Streamlined Foreign Offshore Procedures. Quien vive en el extranjero, no tiene vivienda en Estados Unidos, pasó al menos 330 días completos fuera de Estados Unidos en alguno de los últimos tres años y no incumplió sus obligaciones de forma intencionada presenta las declaraciones de los últimos tres años y los FBAR de los últimos seis años y paga el impuesto y los intereses. En ese caso no hay sanciones.
• Relief Procedures for Certain Former Citizens. Este procedimiento se aplica a quienes renunciaron después del 18 de marzo de 2010, nunca presentaron una declaración como ciudadanos estadounidenses, no incumplieron sus obligaciones de forma intencionada, tienen un patrimonio inferior a 2 millones de dólares tanto en el momento de la renuncia como en el de la presentación, y cuyo impuesto de los cinco años anteriores a la renuncia y del año de la renuncia suma en total como máximo 25.000 dólares. Presentan las declaraciones de seis años, no deben ni impuestos ni sanciones por esos años y no se consideran covered expatriate. El IRS ofrece el procedimiento sin fecha de cierre fija.

Quien le quita estas obligaciones a su hijo desde el principio y las resuelve con orden año tras año no necesita ninguno de estos procedimientos. Esa es la verdadera ventaja de planificar pronto.

Qué deberían hacer los padres desde el nacimiento

Con una rutina sencilla, la obligación fiscal estadounidense de tu hijo pasa a ser un asunto secundario. Los papeles en sí, desde el certificado de nacimiento hasta el primer pasaporte estadounidense pasando por la apostilla, los describe papeles tras un nacimiento en el extranjero. En el terreno fiscal se añade esta lista:

1. Solicitar el número fiscal estadounidense y guardarlo bien. El banco lo pedirá en cuanto abras una cuenta o una cuenta de valores para tu hijo, y cada declaración futura lo necesitará.
2. Tener controladas las cuentas de tu hijo. Una vez al año, anota el saldo máximo de todas las cuentas y cuentas de valores a su nombre. Así sabrás enseguida si se ha alcanzado el umbral FBAR de 10.000 dólares.
3. Vigilar los rendimientos del capital. Los intereses y dividendos a nombre del hijo cuentan para el umbral bajo de las rentas no derivadas del trabajo.
4. Con los primeros ingresos, revisar la primera declaración. El sueldo de aprendiz, un trabajo de verano o una pequeña actividad por cuenta propia marcan el momento en que los umbrales empiezan a pesar de verdad.
5. Guardar la documentación. Las liquidaciones fiscales alemanas y los certificados fiscales anuales del banco serán más adelante las pruebas para el crédito fiscal.
6. Decidir juntos a los 17. Si algún día tu hijo ya no quiere el pasaporte estadounidense, la ventana antes de los 18 años y medio es favorable. Si lo conserva, la rutina sigue sin más, a partir de entonces bajo su propia responsabilidad.

La perspectiva de los padres en torno al propio nacimiento, desde el calendario hasta el primer pasaporte estadounidense, está en hijo nacido en Estados Unidos.

Pasaporte estadounidense y segundo pasaporte: cómo encajan ambos en vuestra planificación familiar

El pasaporte estadounidense es el derecho a vivir y trabajar en uno de los mayores espacios económicos del mundo. Con él en la mochila, tu hijo crece con dos pasaportes fuertes: el alemán para Europa y el estadounidense para Norteamérica. La parte fiscal va incluida, como la renovación del pasaporte: hay que hacerla, nada más.

Para vosotros, los padres, la situación es distinta. El nacimiento en Estados Unidos no os da a vosotros ningún pasaporte. Quien quiera asegurar un segundo pasaporte para toda la familia debe mirar la ciudadanía por inversión, en la que cónyuges e hijos entran en la misma solicitud. Los programas comparados están en Programas y Comparativa, la parte fiscal en Impuestos. El análisis sobre el turismo de nacimiento muestra qué países de nacimiento existen además de Estados Unidos y cómo combinar el nacimiento en el extranjero con un pasaporte para toda la familia.

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