US-Pass fürs Kind: was Eltern zur US-Steuerpflicht wissen sollten

Die Geburt auf fremdem Boden ist der Pass, den Du Deinem Kind zur Geburt mitgibst. Beim amerikanischen Pass ist das Geschenk besonders groß: Der Supreme Court hat in Trump v. Barbara am 30. Juni 2026 bestätigt, dass in den USA geborene Kinder mit der Geburt Staatsbürger sind, auch wenn ihre Eltern ohne Aufenthaltsrecht oder nur vorübergehend im Land waren. Welche Länder Kindern sonst schon mit der Geburt ihre Staatsbürgerschaft geben, zeigt der Leitfaden Geburtstourismus. Einen Punkt sollten Eltern beim US-Pass von Anfang an im Blick haben: die Steuern.

Warum Dein Kind mit dem US-Pass auch US-steuerpflichtig ist

In Deutschland entscheidet der Wohnsitz über die Steuerpflicht, nicht der Pass. Die USA machen es anders. Die US-Steuerbehörde IRS sagt es ohne Umschweife: US-Bürger sind mit ihrem Welteinkommen aus allen Quellen steuerpflichtig, und die Regeln für Erklärung und Zahlung sind im Ausland im Grundsatz dieselben wie in den USA.

Für Dein Kind heißt das: Es ist in den USA steuerpflichtig, solange es Amerikaner ist, egal ob es in München, Wien oder Zürich aufwächst. Das klingt bedrohlicher, als es ist. Steuerpflicht bedeutet nicht Steuerzahlung, und für Kinder bedeutet sie in den ersten Jahren oft nicht einmal eine Steuererklärung. Wie die Besteuerung nach Staatsangehörigkeit grundsätzlich funktioniert und warum Deutschland nach dem Wohnsitz besteuert, erklärt Pass und Steuern.

Am besten gehst Du in einer festen Reihenfolge vor. Erst kommt die Frage, ob überhaupt eine Erklärung fällig ist. Dann die Frage, ob Konten gemeldet werden müssen. Und erst zuletzt die Frage, ob überhaupt ein Dollar Steuer übrig bleibt. Bei den meisten Familien in Deutschland lautet die Antwort auf die letzte Frage: nein.

Muss Dein Kind eine US-Steuererklärung abgeben?

Die Pflicht zur Erklärung hängt nicht am Pass allein, sondern am Einkommen. Die IRS legt dafür jedes Jahr Grenzen fest. Für das Steuerjahr 2025, also die Erklärungen, die 2026 abgegeben werden, gelten nach Publication 501 diese Werte:

Für ein Baby, ein Kindergartenkind oder ein Schulkind ohne eigenes Vermögen ist damit meist klar: keine Erklärung. Genauer hinschauen solltest Du, wenn auf den Namen Deines Kindes größere Beträge angelegt werden, etwa ein Junior-Depot, das über die Jahre Dividenden abwirft, oder ein Erbe von den Großeltern. Dann kann die niedrige Grenze für Kapitalerträge erreicht sein, lange bevor Dein Kind seinen ersten Lohn bekommt.

Fristen für US-Bürger im Ausland

Die reguläre Frist der US-Steuererklärung ist der 15. April. Wer als US-Bürger im Ausland lebt, bekommt automatisch zwei Monate mehr und damit Zeit bis zum 15. Juni, ohne dafür einen Antrag zu stellen. Fällt tatsächlich Steuer an, laufen ab dem regulären Termin am 15. April allerdings Zinsen.

Warum sich eine Erklärung manchmal lohnt, obwohl keine Pflicht besteht

Die IRS weist ausdrücklich darauf hin, dass besondere Vergünstigungen für Amerikaner im Ausland nur nutzen kann, wer eine Erklärung abgibt. Sobald Dein Kind also eigenes Einkommen hat, ist die Erklärung nicht nur Pflicht, sondern auch der Weg zu den Freibeträgen. Wie die US-Erklärung trotz Wohnsitz in Deutschland aussieht und was das Doppelbesteuerungsabkommen regelt, erklärt die Übersicht zu US-Steuern bei doppelter Staatsbürgerschaft.

Sparbuch, Konto, Depot: FBAR und FATCA beim Kind

Neben der Steuererklärung gibt es eine zweite Pflicht, die viele Eltern übersehen, weil sie mit Steuern gar nichts zu tun hat: die Meldung von Auslandskonten. Aus amerikanischer Sicht ist jedes deutsche Konto Deines Kindes ein Auslandskonto.

Die FBAR-Meldung

Ein US-Bürger, der an Konten außerhalb der USA beteiligt ist oder über sie verfügen darf, muss sie mit dem Formular FinCEN 114 melden, wenn ihr Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr 10.000 Dollar überstiegen hat. Die Meldung heißt FBAR, sie wird elektronisch abgegeben und ist am 15. April fällig, mit einer automatischen Verlängerung bis zum 15. Oktober.

Zwei Punkte solltest Du beim FBAR kennen. Erstens zählt der Höchststand aller Konten zusammen, nicht der Stand am Jahresende. Ein Sparbuch mit 4.000 Euro und ein Depot mit 7.000 Euro reichen schon. Zweitens ist das FBAR auch dann fällig, wenn die Konten keinen Cent steuerpflichtiges Einkommen bringen. Wer die Meldung kennt, hat sie schnell erledigt.

FATCA: was Deine Bank weiß

Seit dem deutsch-amerikanischen FATCA-Abkommen, das am 31. Mai 2013 unterzeichnet wurde und am 11. Dezember 2013 in Kraft trat, melden auch deutsche Banken die Konten von US-Bürgern. Nach der FATCA-USA-Umsetzungsverordnung erheben sie für US-meldepflichtige Konten Name, Anschrift und US-Steueridentifikationsnummer des Inhabers, die Kontonummer und den Kontostand. Das Bundeszentralamt für Steuern leitet diese Daten an die IRS weiter.

Für Dich heißt das ganz praktisch: Wenn Du für Dein Kind ein Konto oder Depot eröffnest und die Frage nach einer weiteren Staatsangehörigkeit wahrheitsgemäß beantwortest, wird die Bank nach der US-Steuernummer fragen. Halte sie bereit. Ein sauber gemeldetes Konto ist kein Problem, ein Konto mit fehlenden Angaben wird es irgendwann. Was die Bank im Einzelnen meldet und wann sie ein W-9 verlangt, erklärt der Beitrag FATCA in Deutschland.

Doppelte Staatsbürgerschaft USA und Deutschland: zahlt Dein Kind doppelt Steuern?

Das ist die eigentliche Sorge der meisten Eltern, und die Antwort ist beruhigend. Das US-Recht kennt zwei Werkzeuge, die eine echte Doppelbelastung in den meisten Fällen verhindern.

Foreign Tax Credit. Steuern, die Dein Kind in Deutschland auf Einkünfte gezahlt hat, die auch in den USA steuerpflichtig sind, können auf die US-Steuer angerechnet werden. Die Anrechnung mindert direkt die US-Steuerschuld, nicht nur das zu versteuernde Einkommen. Geltend gemacht wird sie auf Form 1116. Bei Einkünften, die in Deutschland bereits versteuert sind, bleibt nach der Anrechnung deshalb oft wenig oder gar keine US-Steuer übrig.

Foreign Earned Income Exclusion. Für Arbeitseinkommen aus dem Ausland gibt es zusätzlich einen Freibetrag. Im Steuerjahr 2025 lag er bei 130.000 Dollar, für 2026 beträgt er 132.900 Dollar.

Welches Werkzeug besser passt, hängt von der Art der Einkünfte und von späteren Plänen ab. Bei Kapitalerträgen hilft nur die Anrechnung, beim ersten Gehalt stehen beide Wege offen. Die Faustregel für Eltern: Doppelt gezahlt wird selten. Die Arbeit steckt in den Formularen, nicht in der Steuerlast.

Was für Deutsch-Amerikaner jenseits der Steuern gilt, erklärt Doppelte Staatsbürgerschaft Deutschland und USA.

Die Nachteile der amerikanischen Staatsbürgerschaft und wie Du sie löst

Wer ehrlich plant, schreibt die Nachteile auf und setzt neben jeden eine Lösung. Für den US-Pass Deines Kindes sieht das so aus:

Auf der anderen Seite der Waage liegt viel: das Recht, in den USA zu leben, zu studieren und zu arbeiten, ohne Visum, ohne Lotterie, ohne Sponsor. Ein Visum kann verweigert oder widerrufen werden, eine Staatsbürgerschaft ist ein Recht. Genau deshalb ist der US-Pass für viele Familien der wertvollste Pass, den sie ihrem Kind mitgeben können. Welche weiteren Wege zu einem zweiten Pass für Kinder es gibt, zeigt Familie.

Amerikanische Staatsbürgerschaft abgeben: was für Kinder gilt

Manche Eltern fragen sich schon im ersten Jahr, ob sie den US-Pass gleich wieder loswerden sollten. Das geht nicht, und es ist auch nicht nötig. Die Abgabe ist eine Entscheidung, die Dein Kind später selbst trifft, und das Gesetz gibt ihm dafür gute Bedingungen.

Nur die Person selbst kann verzichten

Nach dem Immigration and Nationality Act verliert ein US-Bürger seine Staatsangehörigkeit nur, wenn er freiwillig und mit der Absicht handelt, sie aufzugeben. Der übliche Weg ist eine förmliche Verzichtserklärung vor einem diplomatischen oder konsularischen Vertreter der USA im Ausland. Eltern können diese Erklärung nicht für ihr Kind abgeben, denn es kommt auf den freien Willen der Person an, die verzichtet.

Die Gebühr für die Bearbeitung des Certificate of Loss of Nationality beträgt seit dem 13. April 2026 450 Dollar. Zuvor lag sie bei 2.350 Dollar. Wie der Termin am Konsulat abläuft und welche Steuerformulare dazugehören, erklärt die Anleitung zur Abgabe der US-Staatsbürgerschaft.

Die Exit Tax und die beiden Ausnahmen für Kinder

Wer die US-Staatsbürgerschaft aufgibt, kann als covered expatriate unter die Exit Tax fallen, die das Vermögen so behandelt, als wäre es am Tag vor dem Verzicht verkauft worden. Das Gesetz kennt aber zwei Ausnahmen, die genau auf Kinder mit US-Pass zugeschnitten sind:

• Doppelstaatsbürger von Geburt an. Wer bei Geburt sowohl US-Bürger als auch Bürger eines anderen Landes wurde, Bürger dieses Landes bleibt und dort als Ansässiger besteuert wird, und in den 15 Jahren vor dem Verzicht höchstens 10 Jahre in den USA ansässig war, fällt nicht unter die Einkommens- und Vermögenstests.
• Verzicht vor 18½. Wer verzichtet, bevor er 18½ Jahre alt ist, und vor dem Verzicht höchstens 10 Steuerjahre in den USA ansässig war, ist ebenfalls von diesen Tests ausgenommen.

Ein Kind, das in den USA geboren wurde, über die Eltern Deutscher ist, in Deutschland lebt und dort besteuert wird, erfüllt die erste Ausnahme in aller Regel ganz selbstverständlich. Eine Bedingung bleibt in beiden Fällen: Die Steuerehrlichkeit der letzten Jahre muss bescheinigt werden. Wer diese Pflicht erfüllt, gibt den Pass ohne Exit Tax ab. Die Tests im Einzelnen und Form 8854 erklärt die Seite zur Exit Tax beim Ausstieg aus der US-Staatsbürgerschaft.

Wenn Erklärungen nie abgegeben wurden

Viele Deutsch-Amerikaner merken erst als Erwachsene, dass sie Pflichten hatten. Auch dafür gibt es geordnete Wege:

• Streamlined Foreign Offshore Procedures. Wer im Ausland lebt, keine Wohnung in den USA hat, in einem der letzten drei Jahre mindestens 330 volle Tage außerhalb der USA war und die Pflichten nicht vorsätzlich versäumt hat, reicht die Erklärungen der letzten drei Jahre und die FBARs der letzten sechs Jahre nach und zahlt Steuer und Zinsen. Strafen fallen dann nicht an.
• Relief Procedures for Certain Former Citizens. Dieses Verfahren gilt für Menschen, die nach dem 18. März 2010 verzichtet haben, nie als US-Bürger eine Erklärung abgegeben haben, die Pflichten nicht vorsätzlich versäumt haben, beim Verzicht und bei der Einreichung ein Vermögen unter 2 Millionen Dollar haben und deren Steuer für die fünf Jahre vor dem Verzicht und das Jahr des Verzichts zusammen höchstens 25.000 Dollar beträgt. Sie reichen die Erklärungen für sechs Jahre nach, schulden für diese Jahre weder Steuern noch Strafen und gelten nicht als covered expatriate. Die IRS bietet das Verfahren ohne festes Enddatum an.

Wer seinem Kind die Pflichten von Anfang an abnimmt und Jahr für Jahr sauber erledigt, braucht keines dieser Verfahren. Das ist der eigentliche Vorteil früher Planung.

Was Eltern ab der Geburt konkret tun sollten

Mit einer einfachen Routine wird die US-Steuerpflicht Deines Kindes zur Nebensache. Die Papiere selbst, von der Geburtsurkunde über die Apostille bis zum ersten US-Pass, beschreibt Papiere nach der Geburt im Ausland. Steuerlich kommt diese Liste dazu:

1. US-Steuernummer beantragen und gut aufbewahren. Die Bank wird danach fragen, sobald Du ein Konto oder Depot für Dein Kind eröffnest, und jede spätere Erklärung braucht sie.
2. Konten Deines Kindes überblicken. Notiere einmal im Jahr den Höchststand aller Konten und Depots auf seinen Namen. So weißt Du sofort, ob die FBAR-Grenze von 10.000 Dollar erreicht ist.
3. Kapitalerträge im Auge behalten. Zinsen und Dividenden auf den Namen des Kindes zählen zur niedrigen Grenze für nicht erarbeitete Einkünfte.
4. Mit dem ersten Einkommen die erste Erklärung prüfen. Ausbildungsvergütung, Ferienjob oder eigene kleine Selbständigkeit sind der Moment, ab dem die Grenzen ernsthaft greifen.
5. Unterlagen aufbewahren. Deutsche Steuerbescheide und Jahresbescheinigungen der Bank sind später die Belege für die Anrechnung.
6. Mit 17 gemeinsam entscheiden. Wenn Dein Kind den US-Pass irgendwann nicht mehr will, liegt das Zeitfenster vor 18½ Jahren günstig. Behält es ihn, läuft die Routine einfach weiter, dann in seiner eigenen Verantwortung.

Die Sicht der Eltern rund um die Geburt selbst, vom Zeitplan bis zum ersten amerikanischen Pass, steht in Kind in den USA geboren.

US-Pass und Zweitpass: wie beides in Eure Familienplanung passt

Der amerikanische Pass ist ein Recht auf Leben und Arbeit in einem der größten Wirtschaftsräume der Welt. Mit ihm im Gepäck wächst Dein Kind mit zwei starken Pässen auf, dem deutschen für Europa und dem amerikanischen für Nordamerika. Die Steuerseite gehört dazu wie die Passverlängerung: Sie will erledigt werden, mehr nicht.

Für Euch Eltern sieht die Lage anders aus. Die Geburt in den USA gibt Euch selbst keinen Pass. Wer der ganzen Familie einen zweiten Pass sichern will, schaut auf die Staatsbürgerschaft durch Investition, bei der Ehepartner und Kinder mit in den Antrag kommen. Die Programme im Vergleich stehen unter Programme und Vergleich, die steuerliche Seite unter Steuern. Der Leitfaden Geburtstourismus zeigt, welche Geburtsländer es neben den USA gibt und wie Du die Geburt im Ausland mit einem Familienpass kombinierst.

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