Passaporte americano do seu filho: o que os pais precisam saber sobre impostos nos EUA

Nascer em solo estrangeiro pode ser o passaporte que você dá ao seu filho logo no primeiro dia. Com o passaporte americano, o presente é especialmente generoso: na decisão Trump v. Barbara, de 30 de junho de 2026, a Suprema Corte confirmou que crianças nascidas nos Estados Unidos são cidadãs desde o nascimento, mesmo que os pais não tivessem direito de residência ou estivessem no país só temporariamente. Quais outros países concedem a cidadania já no nascimento você encontra no nosso panorama sobre turismo de nascimento. Um ponto os pais devem ter em vista desde o começo com o passaporte americano: os impostos.

Por que seu filho com passaporte americano também tem obrigações fiscais nos EUA

Na Alemanha, quem decide a obrigação fiscal é a residência, não o passaporte. Os Estados Unidos fazem diferente. A autoridade fiscal americana, o IRS, diz isso sem rodeios: cidadãos americanos são tributados sobre sua renda mundial, de qualquer fonte, e as regras para declarar e pagar no exterior são, em princípio, as mesmas que nos Estados Unidos.

Para o seu filho, isso significa que ele está sujeito ao imposto americano enquanto for americano, cresça ele em Munique, Viena ou Zurique. Parece mais ameaçador do que é. Estar sujeito ao imposto não significa pagar imposto, e para uma criança nos primeiros anos muitas vezes nem significa entregar uma declaração. Como funciona a tributação pela cidadania, e por que a Alemanha tributa pela residência, está explicado em passaporte e impostos.

O melhor é seguir uma ordem fixa. Primeiro, a pergunta se há alguma declaração a entregar. Depois, se há contas a informar. E só por último, se sobra de fato algum dólar de imposto a pagar. Para a maioria das famílias que vivem na Alemanha, a resposta a essa última pergunta é não.

Seu filho precisa entregar a declaração de imposto americana?

A obrigação de declarar não depende só do passaporte, mas da renda. O IRS define limites todos os anos. Para o ano fiscal de 2025, ou seja, as declarações entregues em 2026, a Publication 501 traz estes valores:

Para um bebê, uma criança na educação infantil ou um aluno sem patrimônio próprio, a resposta costuma ser clara: nada de declaração. Olhe com mais atenção se valores maiores forem aplicados em nome do seu filho, por exemplo uma conta de investimentos infantil que paga dividendos ao longo dos anos, ou uma herança dos avós. Aí o limite baixo para rendimentos de aplicações pode ser atingido muito antes de o seu filho receber o primeiro salário.

Prazos para cidadãos americanos no exterior

O prazo normal da declaração de imposto americana é 15 de abril. Quem vive no exterior como cidadão americano ganha automaticamente dois meses a mais, até 15 de junho, sem precisar pedir. Se houver de fato imposto a pagar, porém, os juros correm a partir da data normal de 15 de abril.

Por que às vezes vale a pena declarar mesmo sem obrigação

O IRS ressalta expressamente que só quem entrega uma declaração pode usar os benefícios especiais para americanos no exterior. Assim que o seu filho tiver renda própria, a declaração deixa de ser só uma obrigação e passa a ser também o caminho para as exclusões e deduções. Como fica a declaração americana para quem mora na Alemanha, e o que o acordo para evitar a dupla tributação regula, está no panorama sobre impostos americanos com dupla cidadania (em alemão).

Poupança, conta, investimentos: FBAR e FATCA para os filhos

Além da declaração de imposto existe uma segunda obrigação que muitos pais deixam passar, porque não tem nada a ver com imposto: a declaração de contas no exterior. Do ponto de vista americano, toda conta alemã do seu filho é uma conta no exterior.

A declaração FBAR

Um cidadão americano que tem participação em contas fora dos Estados Unidos, ou poder de movimentá-las, precisa declará-las no formulário FinCEN 114 se o valor somado delas tiver passado de 10.000 dólares em qualquer momento do ano-calendário. Essa declaração se chama FBAR, é entregue eletronicamente e vence em 15 de abril, com prorrogação automática até 15 de outubro.

Sobre o FBAR, vale saber dois pontos. Primeiro, conta o saldo máximo de todas as contas somadas, não o saldo no fim do ano. Uma poupança com 4.000 euros e uma conta de investimentos com 7.000 euros já bastam. Segundo, o FBAR é obrigatório mesmo que as contas não rendam um centavo de renda tributável. Quem conhece a declaração resolve tudo rápido.

FATCA: o que o seu banco sabe

Desde o acordo FATCA entre Alemanha e Estados Unidos, assinado em 31 de maio de 2013 e em vigor desde 11 de dezembro de 2013, os bancos alemães também informam as contas de cidadãos americanos. Pelo regulamento alemão de aplicação (FATCA-USA-Umsetzungsverordnung), eles coletam, nas contas sujeitas a informação aos EUA, nome, endereço e número de identificação fiscal americano do titular, número da conta e saldo. A Receita Federal alemã (Bundeszentralamt für Steuern) repassa esses dados ao IRS.

Na prática: se você abrir uma conta ou uma conta de investimentos para o seu filho e responder com sinceridade à pergunta sobre outra cidadania, o banco vai pedir o número fiscal americano. Tenha-o à mão. Uma conta informada corretamente não é problema; uma conta com dados faltando vai virar problema mais cedo ou mais tarde. O que exatamente o banco informa e quando ele pede um W-9 está explicado no artigo FATCA na Alemanha (em alemão).

Dupla cidadania americana e alemã: seu filho paga imposto duas vezes?

Essa é a verdadeira preocupação da maioria dos pais, e a resposta tranquiliza. O direito americano tem duas ferramentas que, na maioria dos casos, evitam uma dupla tributação de fato.

Foreign Tax Credit. Os impostos que o seu filho pagou na Alemanha sobre rendas também tributáveis nos Estados Unidos podem ser compensados no imposto americano. O crédito reduz diretamente o imposto americano devido, não só a renda tributável. Ele é pedido no Form 1116. Por isso, em rendas já tributadas na Alemanha, depois da compensação muitas vezes sobra pouco ou nenhum imposto americano.

Foreign Earned Income Exclusion. Para a renda do trabalho obtida no exterior existe ainda uma exclusão. No ano fiscal de 2025 ela era de 130.000 dólares; para 2026 é de 132.900 dólares.

Qual ferramenta se encaixa melhor depende do tipo de renda e dos planos futuros. Para rendimentos de aplicações só o crédito ajuda; com o primeiro salário, os dois caminhos ficam abertos. A regra prática para os pais: raramente se paga duas vezes. O trabalho está nos formulários, não na carga tributária.

O que vale para teuto-americanos além dos impostos está explicado em dupla cidadania alemã e americana.

As desvantagens da cidadania americana e como resolvê-las

Quem planeja com honestidade anota as desvantagens e coloca uma solução ao lado de cada uma. Para o passaporte americano do seu filho, fica assim:

Do outro lado da balança há muita coisa: o direito de viver, estudar e trabalhar nos Estados Unidos sem visto, sem loteria, sem patrocinador. Um visto pode ser negado ou revogado; a cidadania é um direito. É justamente por isso que, para muitas famílias, o passaporte americano é o mais valioso que elas podem dar ao filho. Quais outros caminhos existem para um segundo passaporte para os filhos você vê em Família.

Renunciar à cidadania americana: o que vale para os filhos

Alguns pais se perguntam já no primeiro ano se não deveriam se livrar logo do passaporte americano. Isso não é possível, e também não é necessário. A renúncia é uma decisão que o seu filho vai tomar sozinho mais tarde, e a lei dá a ele boas condições para isso.

Só a própria pessoa pode renunciar

Pelo Immigration and Nationality Act, um cidadão americano só perde a nacionalidade se agir de forma voluntária e com a intenção de abrir mão dela. O caminho usual é uma declaração formal de renúncia perante um representante diplomático ou consular dos EUA no exterior. Os pais não podem fazer essa declaração pelo filho, porque o que conta é a livre vontade da pessoa que renuncia.

A taxa de processamento do Certificate of Loss of Nationality é de 450 dólares desde 13 de abril de 2026. Antes eram 2.350 dólares. Como funciona o atendimento no consulado e quais formulários fiscais fazem parte dele está explicado no guia para renunciar à cidadania americana (em alemão).

A Exit Tax e as duas exceções para os filhos

Quem abre mão da cidadania americana pode cair, como covered expatriate, na Exit Tax, que trata o patrimônio como se tivesse sido vendido no dia anterior à renúncia. Mas a lei prevê duas exceções feitas sob medida para filhos com passaporte americano:

• Dupla cidadania de nascença. Quem ao nascer se tornou cidadão tanto dos EUA quanto de outro país, continua cidadão desse país e é tributado lá como residente, e nos 15 anos anteriores à renúncia foi residente nos EUA por no máximo 10 anos, não está sujeito aos testes de renda e patrimônio.
• Renúncia antes dos 18 anos e meio. Quem renuncia antes de completar 18 anos e meio e foi residente nos EUA por no máximo 10 anos fiscais antes da renúncia também fica isento desses testes.

Uma criança nascida nos EUA, alemã por meio dos pais, que mora na Alemanha e é tributada lá, em regra cumpre a primeira exceção com toda a naturalidade. Uma condição permanece nos dois casos: a regularidade fiscal dos últimos anos precisa ser certificada. Quem cumpre essa obrigação devolve o passaporte sem Exit Tax. Os testes em detalhe e o Form 8854 estão explicados na página sobre a Exit Tax ao deixar a cidadania americana (em alemão).

Quando as declarações nunca foram entregues

Muitos teuto-americanos só percebem já adultos que tinham obrigações. Para isso também existem caminhos organizados:

• Streamlined Foreign Offshore Procedures. Quem vive no exterior, não tem moradia nos EUA, passou pelo menos 330 dias inteiros fora dos EUA em um dos últimos três anos e não deixou de cumprir as obrigações de forma intencional entrega as declarações dos últimos três anos e os FBARs dos últimos seis anos e paga imposto e juros. Nesse caso não há multas.
• Relief Procedures for Certain Former Citizens. Esse procedimento vale para quem renunciou depois de 18 de março de 2010, nunca entregou uma declaração como cidadão americano, não deixou de cumprir as obrigações de forma intencional, tem patrimônio abaixo de 2 milhões de dólares tanto na renúncia quanto na entrega, e cujo imposto dos cinco anos anteriores à renúncia e do ano da renúncia soma no máximo 25.000 dólares. Essas pessoas entregam as declarações de seis anos, não devem nem imposto nem multa por esses anos e não são consideradas covered expatriate. O IRS oferece o procedimento sem data final fixa.

Quem tira essas obrigações das costas do filho desde o início e as resolve com cuidado ano após ano não precisa de nenhum desses procedimentos. Essa é a verdadeira vantagem de planejar cedo.

O que os pais devem fazer desde o nascimento

Com uma rotina simples, a obrigação fiscal americana do seu filho vira assunto secundário. Os documentos em si, da certidão de nascimento ao primeiro passaporte americano, passando pela apostila, estão descritos em documentos depois do nascimento no exterior. Do lado fiscal, acrescente esta lista:

1. Pedir o número fiscal americano e guardá-lo bem. O banco vai pedi-lo assim que você abrir uma conta ou uma conta de investimentos para o seu filho, e toda declaração futura vai precisar dele.
2. Acompanhar as contas do seu filho. Uma vez por ano, anote o saldo máximo de todas as contas e contas de investimentos no nome dele. Assim você sabe na hora se o limite de 10.000 dólares do FBAR foi atingido.
3. Ficar de olho nos rendimentos de aplicações. Juros e dividendos em nome da criança contam para o limite baixo das rendas que não vêm do trabalho.
4. Com a primeira renda, verificar a primeira declaração. Salário de aprendiz, trabalho de férias ou uma pequena atividade autônoma própria são o momento em que os limites começam a pesar de verdade.
5. Guardar os documentos. Os avisos de imposto alemães e os informes anuais de rendimentos do banco serão mais tarde as provas para a compensação.
6. Decidir juntos aos 17. Se um dia o seu filho não quiser mais o passaporte americano, a janela antes dos 18 anos e meio é favorável. Se ele ficar com o passaporte, a rotina simplesmente continua, a partir daí sob a responsabilidade dele.

A visão dos pais sobre o próprio nascimento, do cronograma ao primeiro passaporte americano, está em filho nascido nos Estados Unidos.

Passaporte americano e segundo passaporte: como os dois entram no planejamento da família

O passaporte americano é o direito de viver e trabalhar em um dos maiores espaços econômicos do mundo. Com ele na bagagem, o seu filho cresce com dois passaportes fortes: o alemão para a Europa e o americano para a América do Norte. A parte fiscal vem junto, como a renovação do passaporte: precisa ser feita, nada mais.

Para vocês, pais, a situação é outra. O nascimento nos EUA não dá passaporte a vocês. Quem quer garantir um segundo passaporte para a família inteira deve olhar para a cidadania por investimento, em que cônjuges e filhos entram no mesmo pedido. Os programas comparados estão em Programas e Comparativo, a parte fiscal em Impostos. O panorama sobre turismo de nascimento mostra quais países de nascimento existem além dos EUA e como combinar o nascimento no exterior com um passaporte para toda a família.

Perguntas frequentes